Pymes: Cómo decidir el fraccionamiento del Impuesto de Sociedades antes del 28 de febrero

El 28 de febrero de 2025 marca una fecha límite importante para las pequeñas y medianas empresas (pymes) en España. Para esa fecha, deberán decidir cómo fraccionar el pago del Impuesto de Sociedades, una medida clave para gestionar su flujo de caja durante el año fiscal.

Esta decisión puede marcar una gran diferencia en la liquidez de la empresa, ya que permite distribuir la carga tributaria en diferentes momentos del año. En este artículo, exploramos las opciones de fraccionamiento disponibles, sus ventajas y cómo tomar la mejor decisión para tu negocio.

1. ¿Qué es el Impuesto de Sociedades y por qué fraccionarlo?

El Impuesto de Sociedades grava los beneficios obtenidos por las empresas. La opción de fraccionar su pago permite distribuir la obligación fiscal en cuotas, facilitando la gestión financiera de las pymes y evitando el impacto de un único pago elevado.

2. Opciones de fraccionamiento para 2025

Las pymes pueden elegir entre las siguientes modalidades para fraccionar el pago del Impuesto de Sociedades:

a. Sistema de pagos fraccionados según el beneficio del año anterior (modelo 202):

• Se calcula el fraccionamiento tomando como referencia el beneficio declarado en el último ejercicio cerrado.
• Ventaja: Simplicidad y previsibilidad.
• Desventaja: Si los beneficios actuales son menores, podrías estar pagando más de lo necesario.

b. Sistema basado en el beneficio real del ejercicio en curso:

• El cálculo se realiza en función de los beneficios acumulados hasta la fecha del pago.
• Ventaja: Se ajusta mejor a la situación financiera actual de la empresa.
• Desventaja: Requiere mayor control contable y actualizaciones frecuentes.

3. Plazo para comunicar la decisión

• Fecha límite: 28 de febrero de 2025.
• Cómo hacerlo: La elección debe comunicarse a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, utilizando el modelo correspondiente.

4. Ejemplo práctico

Una pyme con un beneficio neto de 100.000 euros en 2024 tiene dos opciones:

• Opción 1: Basarse en el beneficio del año anterior (2024). El pago fraccionado sería el 18% del beneficio neto, dividido en tres plazos iguales.
  • Marzo: 6.000 €
  • Julio: 6.000 €
  • Noviembre: 6.000 €
• Opción 2: Basarse en el beneficio real de 2025. Si en el primer trimestre los beneficios fueran menores, por ejemplo, 50.000 €, el primer pago sería más bajo, adaptándose mejor a su flujo de caja.

5. Ventajas de fraccionar el Impuesto de Sociedades

• Mejor gestión de liquidez: El pago escalonado permite planificar mejor los recursos financieros.
• Reducción del estrés fiscal: Evita el impacto de un único pago elevado.
• Flexibilidad: Puedes elegir el sistema que mejor se adapte a las necesidades de tu negocio.

6. Cómo tomar la mejor decisión

Para elegir la opción adecuada, considera:

1. Beneficio estimado para el ejercicio actual: Evalúa si habrá cambios significativos respecto al año anterior.
2. Flujo de caja: Si anticipas gastos elevados en los próximos meses, elige un sistema que aligere la carga inicial.
3. Capacidad administrativa: Si tu pyme no tiene un sistema contable robusto, elige el modelo basado en el ejercicio anterior por su simplicidad.

7. Consecuencias de no tomar una decisión a tiempo

Si no comunicas tu elección antes del 28 de febrero:

• Se aplicará automáticamente el sistema basado en el beneficio del año anterior.
• No podrás cambiar de modalidad hasta el siguiente ejercicio fiscal.

La fecha límite del 28 de febrero es clave para las pymes que quieran decidir cómo fraccionar el Impuesto de Sociedades en 2025. Elegir correctamente puede marcar la diferencia en la estabilidad financiera de tu negocio.

Si tienes dudas, consulta con tu asesor fiscal para garantizar que tomas la mejor decisión según tus circunstancias. Aprovecha esta oportunidad para gestionar mejor tus impuestos y optimizar tus recursos.