Mayor control de Hacienda sobre las deducciones de autónomos en IVA, IRPF y Sociedades

En 2024, la Agencia Tributaria ha intensificado sus esfuerzos para controlar las deducciones fiscales que los autónomos declaran en el IVA, IRPF y el Impuesto de Sociedades. Este aumento en la vigilancia responde a la necesidad de reducir la evasión fiscal y asegurar que las deducciones aplicadas cumplan estrictamente con la normativa vigente.

El impacto de este control es evidente en las cifras de recaudación. Durante 2023, Hacienda ingresó más de 6.300 millones de euros gracias a la revisión de las declaraciones fiscales, un 18.5% más que en 2022. Las deducciones que más inspeccionan incluyen gastos difíciles de justificar, como suministros de viviendas destinadas parcialmente al trabajo, vehículos y facturas de teléfonos móviles​.

¿Qué revisa Hacienda?

1. Deducciones en IVA: Muchos autónomos solicitan la devolución del IVA soportado por sus gastos profesionales. Sin embargo, Hacienda ha endurecido los controles, especialmente cuando no hay ingresos claros o cuando los gastos no se relacionan directamente con la actividad económica​.
2. Impuesto sobre Sociedades: Las pequeñas empresas y autónomos que declaran este impuesto también están bajo un control más riguroso. Hacienda verifica que los gastos deducibles sean necesarios para la actividad empresarial y estén correctamente justificados​.
3. IRPF: En cuanto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), se revisan particularmente los gastos relacionados con la vivienda y los planes de pensiones. En 2024, los autónomos pueden deducir hasta el 30% de los suministros domésticos (luz, agua, internet) si trabajan desde casa, pero la proporción debe estar justificada de acuerdo con el espacio destinado al trabajo​.

Incremento de las inspecciones

La Agencia Tributaria ha intensificado sus acciones de control. En 2023, se realizaron casi 1,9 millones de comprobaciones fiscales, de las cuales más de 650.000 se dirigieron específicamente a autónomos y pequeñas empresas​. Estas revisiones se centran en identificar discrepancias entre los ingresos declarados y las deducciones aplicadas, lo que ha derivado en el envío masivo de requerimientos solicitando documentación justificativa​.

Consejos para autónomos

Para evitar problemas con Hacienda, los autónomos deben asegurarse de cumplir con los requisitos básicos:

• Justificar cada gasto deducido con facturas claras y vinculadas directamente a la actividad profesional.
• Conservar la documentación durante al menos 4 años, el periodo durante el cual Hacienda puede solicitar revisiones.
• Consultar con un asesor fiscal, especialmente en casos de deducciones complejas como el uso del vehículo o los gastos compartidos de vivienda​.