Exención fiscal para Autónomos: Venta o donación de vivienda sin tributar

En 2025, los trabajadores autónomos en España podrían beneficiarse de nuevas exenciones fiscales al vender o donar su vivienda habitual. Estas medidas buscan aliviar la carga tributaria en situaciones específicas, permitiendo que ciertas operaciones inmobiliarias estén exentas de tributar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). A continuación, detallamos los supuestos y requisitos para acogerse a estas exenciones.​

Supuestos de exención fiscal para autónomos

1. Venta de vivienda habitual por mayores de 65 años

Los autónomos que hayan alcanzado los 65 años pueden vender su vivienda habitual sin tributar por la ganancia patrimonial obtenida. Esta exención también aplica si la transmisión es de la nuda propiedad, reservándose el usufructo vitalicio sobre la vivienda. 

2. Donación de vivienda a entidades benéficas

Si un autónomo decide donar su vivienda a entidades reconocidas como beneficiarias del mecenazgo, las ganancias patrimoniales derivadas de esta donación estarán exentas de tributación, siempre que se cumplan los requisitos establecidos por la ley. ​

3. Reinversión en nueva vivienda habitual

Cuando un autónomo vende su vivienda habitual y reinvierte el importe obtenido en la adquisición o rehabilitación de una nueva vivienda habitual, puede beneficiarse de la exención fiscal por reinversión, siempre que se cumplan los plazos y condiciones establecidos.

Requisitos generales para acceder a la exención

Para que los autónomos puedan acogerse a estas exenciones fiscales, deben cumplir ciertos requisitos:

• Residencia en la vivienda: La vivienda transmitida debe haber sido la residencia habitual del contribuyente durante al menos tres años consecutivos.​
• Plazos de reinversión: En el caso de reinversión, el importe obtenido de la venta debe destinarse a la adquisición o rehabilitación de una nueva vivienda habitual en un plazo no superior a dos años.
• Documentación acreditativa: Es fundamental contar con la documentación que acredite tanto la residencia en la vivienda como la reinversión del importe obtenido, en caso de aplicar.​

Las nuevas medidas fiscales para 2025 ofrecen a los autónomos la posibilidad de optimizar su carga tributaria en operaciones de venta o donación de su vivienda habitual. Cumpliendo con los requisitos establecidos, es posible beneficiarse de estas exenciones y realizar estas operaciones sin tributar en el IRPF. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para evaluar cada caso particular y asegurarse de cumplir con todas las condiciones necesarias.